Нові правила звітності для підприємців із сонячними панелями

З початку жовтня 2024 року в Україні почали діяти нові правила, які стосуються подання податкової звітності для підприємців всіх категорій, що користуються спрощеною системою оподаткування та встановили сонячні панелі для потреб власного бізнесу. Ці зміни були затверджені наказами Міністерства фінансів України, і тепер податкова служба суворо стежить за їх впровадженням. Основним акцентом цього питання служило, чи можуть данні підприємці продовжувати бути особами на спрощеній системі оподаткування.

Фахівці Головного управління Державної податкової служби в Івано-Франківській області нагадують, що наказ Мінфіну № 400 від 9 серпня 2024 року, який був змінений наказом № 418 від 28 серпня 2024 року, набрав чинності з 1 жовтня. Це означає, що підприємці повинні звернути особливу увагу на оновлені форми податкової звітності. А саме: форми податкової накладної, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 2015 року № 1307, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 26 січня 2016 року за № 137/28267 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 28 грудня 2022 року № 463), виклавши її в новій редакції

Зокрема, було внесено зміни до форми податкової звітності з податку на додану вартість, а також до Порядку її заповнення і подання. Ці зміни затверджені ще у 2016 році наказом Мінфіну № 21, проте тепер вони суттєво змінені. Також було оновлено форму податкової накладної та Порядок її заповнення, який було затверджено наказом від 31 грудня 2015 року № 1307. Сама нова форма опублікована на сайті, тому вважається введеною у документооборот, тому тепер не використання даної форми це провина лише підприємця, бо держава донесла про зміни у установленому законом порядку.

Важливо розуміти, що ці зміни мають прямий вплив на бізнес-процеси. Відповідно до статті 46 Податкового кодексу України, нові форми декларацій та розрахунків повинні застосовуватися для складання звітності за той податковий період, який настає за періодом їх оприлюднення. Форма подачі звітів також має бути з урахуванням нововведень. Тобто бухгалтер має подавати звіти у новій формі, яка набрала чинності після оприлюднення наказу № 400 від 9 серпня 2024 року.

Згідно з новими нормами, з 1 жовтня 2024 року підприємці повинні використовувати нові форми податкових накладних та розрахунків коригування кількісних та вартісних показників для подання до Єдиного реєстру податкових накладних. Важливо зазначити, що ці нововведення стосуються навіть тих накладних, які були складені до 1 жовтня, але ще не зареєстровані в реєстрі. Тому обов’язково треба їх проконтролювати перед поданням. Бо інакше у ДПС можуть виникнути додаткові питання до підприємця.

Крім того, з 1 листопада 2024 року бізнеси зобов’язані подавати нову форму податкової декларації з податку на додану вартість, починаючи із звітного періоду за жовтень 2024 року. Це означає, що нова форма декларації стане обов’язковою вже найближчим часом, що вимагає особливої уваги від підприємців та бухгалтерів. Особливо уважними треба бути саме підприємцям, які подають свої звіти до ДПС самостійно.

Податкова також зазначила, що з 1 листопада за новими правилами подаватимуться що уточнює розрахунки податкових зобов’язань з податку на додану вартість. Це буде актуально у випадках виправлення помилок, які платники податків виявили самостійно. Таким чином, підприємці повинні бути готові до того, що коригування податкових показників також потребуватиме дотримання нових вимог.

Отже, застосування форм, викладених наказом Мінфіну № 400 у новій редакції, починається з:

1 жовтня 2024 року – для податкових накладних та розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкових накладних, які з вказаного періоду платники направляють на реєстрацію в Єдиному реєстрі податкових накладних (у тому числі і податкові накладні та розрахунки коригування кількісних та вартісних показників до таких накладних, які складені до 1 жовтня 2024 року та не зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних);
1 листопада 2024 року – для податкової декларації з податку на додану вартість, тобто яка подається починаючи із звітного (податкового) періоду за жовтень 2024 року.

Також податківці вказали, що починаючи з 1 листопада 2024 року за новою формою подається уточнювальний розрахунок податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок.

Ці нововведення суттєво змінюють підхід до податкового обліку та вимагатимуть від бізнесу додаткової уваги до деталей. Важливо розуміти, що своєчасна адаптація до нових вимог дозволить уникнути неприємних наслідків, пов’язаних з можливими штрафами від держави, або можливими затримками у поданні звітності, та блокування рахунків підприємців. Тому мі радимо краще ніж звертатися до юристів за юридичною допомогою, обов’язково ознайомитись з наказом, та з нововведеннями у документообороті, які набрати чинності з початку жовтня 2024