Що таке Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) та чи обов’язково його платити?

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) є одним із ключових елементів системи соціального забезпечення в Україні. Він дозволяє фінансувати державні програми соціального страхування, включаючи пенсійне забезпечення, виплати по тимчасовій непрацездатності, допомогу по безробіттю та багато іншого. Обов’язок сплати ЄСВ поширюється на всіх працедавців, фізичних осіб-підприємців (ФОП) та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.

У цій статті ми детально розглянемо ключові аспекти ЄСВ у 2024 році, пояснимо, як розраховуються мінімальні та максимальні внески, на які виплати не нараховується ЄСВ, та як зміни у законодавстві впливають на сплату внеску під час воєнного стану.

Що таке єдиний соціальний внесок?

ЄСВ – це обов’язковий страховий платіж, що сплачується до бюджету України для фінансування загальнообов’язкового державного соціального страхування. Єдиний соціальний внесок – це грошовий ресурс, який спрямовується на виплату пенсій, соціальних допомог та забезпечення інших видів соціального страхування. За своєю суттю, ЄСВ є інструментом, що забезпечує соціальні гарантії працівникам у випадку хвороби, безробіття або виходу на пенсію. Саме цей внесок дозволяе функціюнувати таким службам як медична допомога, або Служби порятунку. (МЧС)

Законодавче регулювання ЄСВ

Основним законодавчим актом, що регулює порядок сплати ЄСВ, є Закон України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування”. Цей закон визначає:

• категорії платників ЄСВ;
• базу для нарахування внеску;
• ставки ЄСВ;
• порядок подання звітності та строки сплати.

Законодавство передбачає різні ставки для різних категорій платників, зокрема, роботодавців, фізичних осіб-підприємців, осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, та членів фермерських господарств.

Єдиний соціальний внесок у 2024 році

У 2024 році в Україні продовжує діяти стандартна ставка ЄСВ, що становить 22% від бази нарахування. Базою нарахування ЄСВ є заробітна плата найманих працівників або дохід фізичних осіб-підприємців. Мінімальний розмір внеску безпосередньо залежить від мінімальної заробітної плати.

Мінімальний розмір ЄСВ

З 1 квітня 2024 року мінімальна заробітна плата в Україні встановлена на рівні 8 000 грн. Відповідно, мінімальний щомісячний внесок для всіх категорій платників становить 1 760 грн (22% від мінімальної зарплати). Цей показник є обов’язковим мінімумом для сплати незалежно від фактичного доходу, отриманого ФОПом або роботодавцем за місяць.

Максимальний розмір ЄСВ

Максимальний розмір ЄСВ залежить від так званої максимальної бази нарахування, що визначається як 15 розмірів мінімальної заробітної плати. Тобто у 2024 році максимальна величина доходу, з якого нараховується ЄСВ, становить 120 000 грн. Це означає, що максимальний розмір ЄСВ на місяць у 2024 році складає 26 400 грн (22% від 120 000 грн).

ЄСВ для ФОП у 2024 році

Фізичні особи-підприємці (ФОП) зобов’язані сплачувати ЄСВ незалежно від обраної системи оподаткування та навіть у випадку відсутності доходу. Це важлива умова, яка дозволяє ФОПам отримувати соціальні гарантії, такі як пенсійне забезпечення, виплати по тимчасовій непрацездатності тощо.

ЄСВ для ФОП 2-ї групи

Для ФОП, які належать до 2-ї групи спрощеної системи оподаткування, ставка ЄСВ залишається стандартною – 22% від мінімальної зарплати. Таким чином, мінімальний розмір щомісячного внеску у 2024 році становить 1 760 грн. При цьому дуже важливо уважно слідкувати за розміром мінімальної заробітньої платні. Пидвищуючи її держава тим саме підвищуе розмір ЄСВ

ЄСВ для ФОП 3-ї групи

ФОП 3-ї групи також сплачують ЄСВ за ставкою 22% від мінімальної зарплати. Однак, якщо ФОП отримує дохід, більший за мінімальний, то він може обрати нарахування ЄСВ на фактично отриманий дохід у межах максимальної бази нарахування (120 000 грн).

Ті, хто оподатковується 5 % податком, сплачують 5% від обороту, що мае на увазі 5% від усіх отриманих ФОПом коштів, та 22% від мінімальної зарплати, що складае 1760 грн на місяць.

На які виплати не нараховується ЄСВ?

Важливо знати, що не всі виплати підлягають нарахуванню ЄСВ. Згідно з чинним законодавством, ЄСВ не нараховується на:

• Допомогу по тимчасовій непрацездатності (лікарняні);
• Матеріальну допомогу, яка виплачується на підставі рішення роботодавця та не перевищує мінімальний неоподатковуваний дохід;
• Одноразові страхові виплати у разі нещасного випадку або професійного захворювання;
• Допомогу по вагітності та пологах.

Ці положення є важливими для бухгалтерів та фінансових фахівців, оскільки дозволяють зменшити навантаження на фонд оплати праці.

Як сплатити єдиний соціальний внесок?

Процедура сплати ЄСВ залежить від категорії платника. Юридичні особи та ФОПи повинні подавати звіти та здійснювати оплату щоквартально. Найпростіший спосіб сплатити ЄСВ – це використання електронних сервісів, зокрема через особистий кабінет платника податків на сайті Державної податкової служби України. Оплату можна здійснювати також через банківські установи або інтернет-банкінг.

Оплату треба робити з особового рахунку підприємця. Всі банки надають можливість робити це через інтернет. Треба веріфікуватись у Вашому застосунку, та створити платіж до бюджету, де зазначити, за який період Ви здійснюєте оплату податку.

Початківцям ми рекомендуенмо звернутись до послуг незалежних бухгалтерів, де за помірні гроші за Вас зроблять всю роботу. Від Вас тільки треба зробити виписку з особового рахунка за періуд подачи звітності.

Чи обов’язково платити ЄСВ під час воєнного стану?

Під час воєнного стану в Україні діють тимчасові норми, які дозволяють підприємцям тимчасово не сплачувати ЄСВ. Ця норма була прийнята з 01,03,2022р. та діє до закінчення воєнного або надзвичайного стану + 12 місяців після припинення такого стану. Але треба пам’ятати що місяці, які не були сплачені, не будуть входити до страхового стажу. Особливо ці пільги стосуються фізичних осіб-підприємців, які призвані до лав Збройних Сил України або не мають можливості вести підприємницьку діяльність через бойові дії.

Проте важливо розуміти, що несплата ЄСВ у таких випадках позбавляє підприємця права на соціальні виплати, зокрема пенсію, виплати по тимчасовій непрацездатності та інші види соціального захисту.

Чи можна не платити ЄСВ?

У мирний час сплата ЄСВ є обов’язковою умовою для всіх платників. Відсутність сплати ЄСВ може призвести до накладення на особу підприємця великих штрафів, а також до втрати права на отримання соціальних виплат. Проте, як зазначалося вище, у період воєнного стану є можливість тимчасового звільнення від сплати, але це обмежує соціальні гарантії.

Кому можна не платити ЄСВ за умови відсутності доходів?

ФОП, які мають право на звільнення від сплати ЄСВ за умови відсутності доходів, включають:

1. Пенсіонери за віком або особи з інвалідністю, які отримують відповідні пенсії або соціальну допомогу.
2. ФОП, які перебувають у статусі найманих працівників і вже сплачують ЄСВ за основним місцем роботи.
3. Особи, які знаходяться у відпустці по догляду за дитиною або перебувають на військовій службі.

Ці категорії мають можливість не сплачувати ЄСВ за той період, коли вони не ведуть підприємницьку діяльність. Проте, для цього необхідно подати відповідну заяву до податкових органів.

Чи потрібно платити ЄСВ, якщо ФОП не здійснює діяльність?

ЄСВ — це обов’язковий платіж, який фізичні особи-підприємці (ФОП) зобов’язані сплачувати, навіть якщо вони тимчасово не здійснюють підприємницької діяльності. Основне питання, яке хвилює багатьох ФОП, — чи потрібно сплачувати ЄСВ у періоди, коли підприємницька діяльність фактично не ведеться, або коли немає прибутку.

1. Основні положення щодо сплати ЄСВ

Законодавство України щодо сплати ЄСВ чітко регулює обов’язки фізичних осіб-підприємців. Зокрема, згідно з Законом України “Про збір та облік єдиного соціального внеску” та податковим кодексом, обов’язок сплати ЄСВ покладається на всіх ФОП, незалежно від того, отримують вони дохід чи ні.

ЄСВ сплачується у фіксованій сумі, яка залежить від розміру мінімальної заробітної плати. На 2024 рік мінімальна ставка ЄСВ становить 22% від мінімальної заробітної плати, що становить 1 474 гривень на місяць (при мінімальній заробітній платі 6 700 гривень).

2. Чи потрібно платити ЄСВ, якщо діяльність не ведеться?

До 2021 року всі ФОП, незалежно від того, чи вели вони діяльність чи ні, були зобов’язані сплачувати ЄСВ щоквартально. Однак у 2021 році набули чинності зміни, які стосуються зокрема спрощення обліку ЄСВ для ФОП, які не здійснюють діяльність. Тепер певні категорії ФОП можуть бути звільнені від обов’язкової сплати ЄСВ, якщо вони не отримують дохід протягом звітного періоду.

3. Що відбувається, якщо ФОП не платить ЄСВ, але не має пільг?

Якщо ФОП не підпадає під жодну з категорій звільнення від сплати ЄСВ і не сплачує внески у періоди бездіяльності, то податкова може нарахувати штрафні санкції. Підприємець буде змушений сплатити всі заборгованості разом із пенею.

На 2024 рік штрафні санкції включають:

• Штраф за несплату або несвоєчасну сплату ЄСВ — 20% від суми недоплати.
• Пеня за кожен день прострочення — 0,1% від суми боргу за кожен день прострочки.

Крім того, якщо ФОП не буде сплачувати ЄСВ, це може негативно позначитися на майбутніх соціальних виплатах, зокрема на пенсії, оскільки період несплати не буде зарахований до страхового стажу.

4. Як правильно оформити припинення діяльності ФОП, щоб не платити ЄСВ?

Якщо підприємець вирішив тимчасово або назавжди припинити підприємницьку діяльність і не планує сплачувати ЄСВ, йому необхідно офіційно закрити ФОП. Для цього слід:

1. Подати заяву про припинення підприємницької діяльності до державного реєстратора.
2. Погасити всі податкові зобов’язання, включаючи ЄСВ.
3. Провести остаточні розрахунки з податковою.

Після закриття ФОП обов’язок зі сплати ЄСВ припиняється з наступного місяця після внесення запису про припинення підприємницької діяльності до реєстру.

5. Чи можна добровільно сплачувати ЄСВ?

ФОП, які мають право не сплачувати ЄСВ (наприклад, пенсіонери або особи з інвалідністю), можуть за власним бажанням продовжувати його сплату. Це може бути вигідно, оскільки внески до соціальних фондів напряму впливають на розмір майбутньої пенсії або інших соціальних виплат.

Обов’язок сплати ЄСВ для ФОП залишається актуальним навіть у випадках, коли підприємницька діяльність фактично не здійснюється. Проте, звільнення від сплати внесків можливе для окремих категорій підприємців, як-от пенсіонери або особи з інвалідністю. Важливо стежити за змінами в законодавстві та своєчасно інформувати податкову про свій статус, щоб уникнути штрафних санкцій та пені.

Тим, хто не планує надалі вести діяльність, доцільно розглянути питання закриття ФОП, щоб уникнути зайвих витрат на сплату ЄСВ у періоди бездіяльності. Зробити це зараз дуже просто та зручно у зостосунку ” ДІЯ” Більше фінансових порад ви завжди можете прочитати на нашому сайті, відвідуючи відповідний розділ.